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企業(yè)要清算了,如何計(jì)算清算時(shí)的企業(yè)所得稅?

更新時(shí)間:2018-12-03 17:30:10點(diǎn)擊次數(shù):8305次字號(hào):T|T
企業(yè)清算前最重要的是稅務(wù)注銷。稅務(wù)清算前會(huì)計(jì)報(bào)表上只能留貨幣資金和凈資產(chǎn)。

清算前最重要的是稅務(wù)注銷。稅務(wù)清算前會(huì)計(jì)報(bào)表上只能留貨幣資金和凈資產(chǎn)。

資產(chǎn)類:

應(yīng)收款項(xiàng)如沒(méi)有確鑿的證據(jù)如:法院判決書、公安局出具債務(wù)人死亡等,不能被稅務(wù)認(rèn)可為壞帳損失在稅前扣除。

存貨有余額,無(wú)論有沒(méi)有實(shí)物。都視同銷售交增值稅,并按市價(jià)與帳面成本計(jì)算利潤(rùn)。如己經(jīng)霉?fàn)€變質(zhì)無(wú)法銷售的,提交進(jìn)貨證明和實(shí)物現(xiàn)狀,己抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)交增值稅。

有不動(dòng)產(chǎn)、車輛需處置掉,出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告按評(píng)估價(jià)交增值稅,并與帳面價(jià)之差額計(jì)算企業(yè)所得稅。

尚未攤銷的費(fèi)用一次攤銷完。


債務(wù)類:

無(wú)法支付的債務(wù)全部轉(zhuǎn)入清算利潤(rùn)交所得稅。有些預(yù)收款應(yīng)付款可能會(huì)被認(rèn)定為未確認(rèn)的收入而補(bǔ)增值稅。

經(jīng)過(guò)上述處置后,計(jì)算出的稅前利潤(rùn)才是清算的企業(yè)所得稅。如清算前是虧損的,能抵免的只能是近5年的虧損。

http://www.tkvu.cn (編輯:注銷公司)
文章標(biāo)簽: 記賬報(bào)稅 注銷公司

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